Igazságügyi számviteli

Az oldal jelenlegi verzióját még nem ellenőrizték tapasztalt közreműködők, és jelentősen eltérhet a 2020. július 6-án felülvizsgált verziótól ; az ellenőrzések 2 szerkesztést igényelnek .

A kriminalisztikai számvitel, jogi számvitel  alkalmazott közgazdasági és jogtudomány , amely a joggyakorlat egyes kérdéseivel összefüggésben vizsgálja a számviteli és egyéb pénzügyi és beszámolási tevékenységeket.

A törvényszéki számvitel története

A pénzügyi tevékenység fejlődésével felmerült az igény a számvitel jogi szabályozására. A lopások és a kereskedelmi, mezőgazdasági, banki, adóügyi stb. bevallási magatartás megsértésével, meghamisításával összefüggő lopások megelőzése érdekében szükségessé vált a speciális ismeretek alkalmazása a gazdasági bűncselekmények felderítésére.

Szovjetunió

1937. március 16- án a Szovjetunió NKVD 00118. számú parancsára a Munkás-Paraszt Milícia Főigazgatóságának részeként megalakult a szocialista tulajdon ellopása és a spekuláció elleni küzdelem osztálya ( OBKhSS ). A Szovjetunió NKVD-je. A BHSS szakszolgálata, amelyet a szocialista tulajdon ellopása elleni osztályok és osztályok képviselnek, a Szovjetunió valamennyi köztársaságában arra hivatott , hogy megvédje az államot és a társadalmat a sikkasztóktól , csalóktól , megvesztegetéstől és hamisítóktól .

A gazdasági bûncselekmények felderítésének, megelõzésének és feltárásának tudományos alapjai egy speciális gazdasági és jogi diszciplína kijelölését határozták meg. Létrehozásához nagyban hozzájárult V. B. Lyubkin , a Szaratovi Jogi Intézet Kriminalisztikai Tanszékének docense , aki a számviteli képességek kriminalisztikai szempontból való felhasználása felé fordult [1] .

1946 - 1948- ban publikált egy monográfiát a törvényszéki számvitel alapjairól [2] , amelyben a számvitel általános rendelkezéseivel szorosan együttműködve foglalkozott a törvényszéki számvitel kérdéseivel és a számviteli bizonylatok igazságügyi szakértői vizsgálatának problémáival. A könyv hosszú ideig a számviteli ismeretek jogi gyakorlatban történő alkalmazásának fő útmutatója lett.

A törvényszéki számvitel ismert szakembere S. P. Fortinsky volt, aki a kriminalisztikai számvitelt a törvényszéki tudomány egyik szekciójának tekintette [3] . S. S. Ostroumov, V. N. Kudrjavceva, V. G. Tanasevich , G. A. Atanesyan közreműködésével tankönyveket írt jogászok számára a számviteli ismeretek és a kriminalisztikai módszerek alkalmazásáról a gazdasági bűncselekmények felderítésében és kivizsgálásában [4] . Emellett S. P. Golubjatnyikov [5] és AM Romashov [6] is nagyban hozzájárult a törvényszéki számvitel fejlesztéséhez .

Általánosságban elmondható, hogy a szovjet jogászok kidolgozták a „Számviteli és igazságügyi számviteli szakértelem alapjai” és „A közgazdasági elemzés alkalmazása a bűncselekmények felderítésében” [7] kurzusokat , amelyek a számvitel, a közgazdasági és a jogi tudományok eredményeit egyesítették speciális céllal. operatív és nyomozói dolgozók képzése kriminalisztikai technikák , számvitel, gazdasági elemzés, gyártástechnológia terén, a gazdasági bűncselekmények felderítésére és kivizsgálására.

A Szovjetunió összeomlása után a volt szovjet köztársaságokban rendszerint megmaradt az igazságügyi (jogi) számvitel ügyvédi tanulmányozásának gyakorlata.

Orosz Föderáció

Oroszországban a törvényszéki számvitelt, mint akadémiai diszciplínát, a jogi egyetemek és a büntetőjogi szakos karok hallgatói tanítják, mivel ez elsősorban a büntetőeljárásokban van igény .

A piaci kapcsolatokra való áttérés után az orosz igazságügyi (jogi) számvitel elkezdett figyelni az ügyvéd általános gazdasági ismereteire. A domináns szerepet azonban továbbra is a számviteli alapismeretek és a speciális kriminalisztikai technikák tanulmányozása tölti be a törvényszéki számviteli vizsgálat lefolytatása érdekében. Ez azonban nemcsak a gazdasági bûnügyek elõzetes kivizsgálásához vált szükségessé , hanem a polgári eljárásokban is , például a számviteli szabálysértésekkel okozott anyagi károk bizonyításához stb.

A törvényszéki számviteli vizsgálat szükségessége főként két esetben merül fel [8] :

A bíróságnak jogában áll megtagadni a kérelmezőtől az igazságügyi számviteli szakértői vizsgálat lefolytatását, ha úgy ítéli meg, hogy a szükséges műveletekhez nem szükséges igazságügyi könyvelő-szakértő ismerete.

A gyakorlatban a kriminalisztikai számvitel fejlesztései így vagy úgy keresettek a tevékenységekben:

A törvényszéki számvitel feladatai

A kriminalisztikai számvitel fő iránya a büntető , polgári , választottbírósági és adminisztratív eljárások szempontjából fontos pénzügyi és gazdasági jogsértések azonosítása és bizonyítása .

A bírói (jogi) számvitel tudományos alapokat fejleszt:

  1. számviteli ellenőrzések, leltárak jogi megszervezése és lebonyolítása;
  2. szakértői vélemények és könyvvizsgálói jelentések értékelése az üzleti tranzakciók jogszerűségéről és valóságtartalmáról ;
  3. jogi felelősség az elkövetett jogellenes számviteli tevékenységekért;
  4. igazságügyi pénzügyi-gazdasági és igazságügyi számviteli szakértelem megvalósítása;
  5. a bűnüldöző szervek munkamódszerei számviteli dokumentumokkal (valós és hamis), mint bizonyíték egy büntetőügyben .

Jegyzetek

  1. ↑ Lyubkin V. B. A bûncselekmények könyvviteli kivizsgálásának módszerei // A Szaratov Jogi Intézet tudományos feljegyzései. Probléma. 1. - M .: Jurid. NKJU Szovjetunió Kiadója, 1940. - S. 125-141.
  2. ↑ Lyubkin V. B. A törvényszéki számvitel alapjai / Szerk. Szerk.: Stroganov V.I.  - Szaratov, 1948. - 298 p.
  3. ↑ Lásd: Fortinsky S.P. Törvényszéki számviteli szakértelem a szovjet büntetőeljárásban. Absztrakt dis. … Ph.D. - M., 1956. - 15 p.; Fortinsky S.P. Törvényszéki számviteli szakértelem. - M .: Gosjurizdat, 1962. - 237 p.; Fortinsky S.P. A törvényszéki számviteli szakértelem elméleti alapjai és lényege a szovjet jogi eljárásokban. Absztrakt dis. … d.j.n. - M., 1967. - 32 p.
  4. ↑ Ostroumov S. S., Fortinsky S. P. Törvényszéki számviteli szakértelem a szovjet büntetőeljárásban. - M .: Gosjurizdat, 1956. - 208 p.; Ostroumov S. S., Fortinsky S. P. A számvitel és a törvényszéki számviteli szakértelem alapjai. Tankönyv. — 2. kiadás, javítva. és további — M.: Jurid. lit., 1969. - 296 p.; Kudrjavceva N. V., Ostroumov S. S., Tanasevich V. G., Fortinsky S. P. Bírósági számvitel. Tankönyv / Ill. Szerk.: Ostroumov S. S. - M .: Jurid. lit., 1975. - 343 p.; Atanesyan G. A., Ostroumov S. S., Tanasevich V. G., Fortinsky S. P. Törvényszéki számvitel. Tankönyv. — M.: Jurid. lit., 1980. - 320 p.
  5. ↑ Golubyatnikov S.P. A szovjet törvényszéki számviteli szakértelem tudományos alapjairól // A szovjet hatalom 50. évfordulójának szentelt elméleti konferencia anyagai. - Sverdlovsk, 1968. - S. 276-279; Golubyatnikov S. P. Igazságügyi számviteli és igazságügyi számviteli szakértelem // Az állami és köztulajdon ellopása elleni küzdelem problémái. A Szovjetunió Belügyminisztériuma Gorkij Felsőfokú Iskolája és a Szverdlovszki Jogi Intézet közleménye. Probléma. 3. - Gorkij: A Szovjetunió Belügyminisztériumának Általános Felsőfokú Iskola Kiadója, 1975. - S. 147-153; Golubyatnikov S. P., Kudryavtseva N. V. A számvitel és a törvényszéki számviteli szakértelem alapjai. Tankönyv / Ill. Szerk.: Ostroumov S. S. - M .: Jurid. lit., 1976. - 336 p.
  6. ↑ Romashov A. M. A törvényszéki számviteli szakértelem elmélete és gyakorlata. Absztrakt dis. … Ph.D. - M., 1972. - 16 p. Romashov A. M. A törvényszéki számviteli szakértelem módszerei. Előadás tanfolyam. - M., 1975. - 115 p.; Romashov A. M. A számvitel módjai. Előadás tanfolyam. - M., 1975. - 58 p.; Romashov A. M. Törvényszéki számviteli szakértelem. — M.: Jurid. lit., 1981. - 128 p.
  7. ↑ Bahtyin I. A., Golubjatnyikov S. P., Dubrovin V. A. Gazdasági elemzés az iparban és felhasználása a lopások megelőzésére és felderítésére. Tankönyv / Szerk. I. A. Bahtyin. - Gorkij: A Szovjetunió Belügyminisztériuma Fő Felső Iskola Kiadója, 1974. - 150 p.; Golubjatnyikov S. P., Dubrovin V. A. A közgazdasági elemzés alkalmazása a bűncselekmények nyomozásában. — M.: Jurid. lit., 1981. - 120 p.; Atanesyan G. A., Golubyatnikov S. P. Bírósági számvitel. — M.: Jurid. lit., 1989. - 350 p. — ISBN 5-7260-0125-7 .
  8. ↑ Törvényszéki számviteli szakértelem a gyakorlatban . Letöltve: 2011. június 22. Az eredetiből archiválva : 2011. július 10.

Lásd még

Linkek