A banki pénzügyi ellenőrzés olyan intézkedések és műveletek összessége, amelyek célja egy kereskedelmi bank vagy más hitelintézet tevékenységének pénzügyi és kapcsolódó kérdései ellenőrzése . A pénzügyi ellenőrzés formáit és módszereit , amelyek minden tevékenységi terület szervezetére jellemzőek, a Pénzügyi ellenőrzés módszerei című cikk tárgyalja . Ez a cikk a banki ellenőrzés sajátosságaival és a szervezetére jellemző sajátos módszerekkel foglalkozik.
A bankon belüli ellenőrzés olyan folyamatot jelent, amely folyamatosan zajlik a bankon belül a vezetés minden szintjén . A bank igazgatósága és vezetése felelős a belső kontroll hatékony megvalósítását elősegítő megfelelő kultúra kialakításáért, eredményességének folyamatos nyomon követéséért . Ebben a folyamatban azonban a hitelintézet minden dolgozójának részt kell vennie.
Az oroszországi bankon belüli ellenőrzés megszervezését szabályozó fő szabályozó dokumentum az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2003. december 16-i 242-p „A hitelintézetek és bankcsoportok belső ellenőrzésének megszervezéséről ” című rendelete. A szabályozásnak megfelelően a belső bankellenőrzési rendszer céljai:
A hitelintézet igazgatósága felelős:
A belső ellenőrzést közvetlenül gyakorló banki alosztályok közé tartoznak:
A bankon belüli ellenőrzés rendszerének a következő elvek megvalósítására kell összpontosítania:
A kereskedelmi bank belső ellenőrzési szolgálata a bank igazgatóságának alárendelt önálló, önálló alosztály . A belső bankellenőrzési szolgálat ( belső ellenőrzés ) vezetőjét a bank elnöke irányítja, és szabadon betekintési joga van a bank felső vezetéséhez. A bankvezetők nem jogosultak a belső ellenőrzési szolgálat ellenőrzési irányának és körének korlátozására. A szolgálat munkatársai minden dokumentumhoz korlátlan hozzáférési joggal rendelkeznek, a bank bármely munkatársától kérhetnek felvilágosítást. A belső bankellenőrzési szolgálat alkalmazottai nem vehetnek részt azokban a tevékenységekben, amelyek ellenőrzésére felkérik őket.
A belső bankellenőrzési szolgáltatás fő feladatai:
A kereskedelmi bankok szervezeti és személyzeti struktúráját úgy kell kialakítani, hogy elkerülhető legyen az összeférhetetlenség, illetve az összeférhetetlen funkciók azonos kezekbe való koncentrálódása. Egyértelműen meg kell osztani a különböző alkalmazottakat (sőt, megosztani) az ügyfelek felkutatására, tranzakciók megkötésére , fizetésekre , a könyvelésre és a tranzakciók ellenőrzésére vonatkozó jogköröket.
Így egy személynek nem biztosítható a jog:
A készpénzes tranzakciók (mint az esetleges visszaélések szempontjából legsebezhetőbbek) belső ellenőrzésének erősítése érdekében a bankokban a bankpénztáros által végrehajtott készpénzes beszedési műveleteket az adatkezelő ezenkívül ellenőrzi. Ennek megfelelően a bank számlapénz bizonylatán nem két, hanem három aláírást fogunk látni:
A bank könyvviteli osztálya gondoskodik a banki tranzakciók (beleértve a készpénzes tranzakciókat is) folyamatos utólagos ellenőrzésével. Minden előző napi tranzakciót a következő munkanap során teljes körűen igazolni kell az elsődleges számviteli bizonylatok és a személyes számlák bejegyzései alapján .
Ezen túlmenően a hitelintézetek főkönyvelői , helyetteseik, osztályvezetőik hivatalból kötelesek szisztematikusan elvégezni a bank számviteli és pénztári műveleteinek utólagos ellenőrzését.