A szervezet költségvetése
Az oldal jelenlegi verzióját még nem ellenőrizték tapasztalt közreműködők, és jelentősen eltérhet a 2020. április 7-én felülvizsgált
verziótól ; az ellenőrzéshez
1 szerkesztés szükséges .
A szervezet költségvetése a szervezet bevételeinek és kiadásainak naptári terve , amelyet pénzben és mennyiségben fogalmaznak meg a döntéshozatal , a tervezés és a vállalati tevékenység irányítási folyamatának ellenőrzése céljából . A szervezet költségvetését természetben és/vagy pénzben állítják össze, és meghatározza a vállalatnak a tervezett bevétel megszerzéséhez szükséges erőforrások iránti igényét.
A költségvetés típusai
A költségvetésnek két fő típusa van:
- A működési költségvetés bevételi és kiadási költségvetést tartalmaz , amelynek kialakításának alapját a következő költségvetések képezik: termelési költségvetés, termékértékesítés költségvetése, egyéb bevételek, anyag- és energiaköltségek, bérköltségvetés, értékcsökkenési leírás, általános és általános termelési kiadások, adók költségvetése (Adótól függően az általános vállalkozási kiadások között szerepelhet).
- A pénzügyi költségvetés négy pénzügyi dokumentumból áll:
- eredménykimutatás előrejelzés
- cash flow előrejelzés
- mérleg előrejelzés
- tőkeáramlási előrejelzés
A költségvetés típusai
- Az alulról felfelé építkező költségvetés magában foglalja a költségvetési információk összegyűjtését az előadóktól az alacsonyabb szintű vezetőkig, majd a szervezet vezetéséig.
- A felülről lefelé irányuló költségvetés megköveteli, hogy a vállalat vezetése világosan ismerje a szervezet főbb jellemzőit, és legyen képes reális előrejelzést alkotni a vizsgált időszakra vonatkozóan.
A költségvetések osztályozása
A szervezet költségvetésének osztályozása a következő formában történik:
- Hosszú távú (hat hónaptól 1 évig) és rövid távú (hét, 10 nap, hónap, negyedév). Ugyanakkor a hosszú távú költségvetések elsődlegesek a rövid távúakkal szemben, mivel ezek alapján készül a rövid távú költségvetés. A vállalkozást azonban rövid távú költségvetésen keresztül irányítjuk, mert ez adja meg a kritériumokat az aktuális döntésekhez, és a végrehajtás elemzése alapján döntünk a hosszú távú költségvetések vagy akár a vállalati célok módosításáról. Ezért a jövőben a "költségvetési gazdálkodás" alatt egy vállalkozás rövid távú költségvetésen keresztül vagy segítségével történő irányítását fogjuk érteni. A hosszú távú költségvetés nem lehet túl részletes, de útmutatást kell adnia a főbb mutatók - volumen, nyereség, befektetés - tekintetében, és lehetővé kell tennie a vállalat finanszírozási stratégiájának meghatározását. A költségvetéssel ellentétben a kiegyensúlyozott eredménymutató rendkívül részletes dokumentum.
- Soronkénti költségvetések – szigorú korlátot írnak elő az egyes kiadási tételekre vonatkozóan, anélkül, hogy lehetőség lenne egy másik tételre átcsoportosítani
- Időtartamú költségvetések - a költségvetési időszak végén a pénzeszközök egyenlege nem kerül át a következő időszakra.
- A rugalmas és statikus költségvetés független a gyártási mennyiségtől. A rugalmasak egy olyan paramétertől függenek, amely a termelés vagy az értékesítés mennyiségét jellemzi
- Egymást követő költségvetések (egy bizonyos sablonnal rendelkezik, amely a következő költségvetési tervezés során csak az aktuális változásokat igazítja a megállapított folyamathoz képest) és nulla szintű költségvetések (egy olyan költségvetés, amelyet minden alkalommal újra összeállítanak, azaz a semmiből)
- Többlet (a bevételek meghaladják a kiadásokat), hiány (a kiadások meghaladják a bevételt) és kiegyensúlyozott .
- A szövetségi költségvetés, az alany költségvetése, a helyi költségvetés és az összevont költségvetés (ez egy adott területen minden szintű költségvetés összessége, amely a további tervezéshez szükséges).
Jegyzetek
Lásd még