Az egyéni befektetési számla ( IIA ) egy magánszemély brókerszámlája vagy vagyonkezelési számlája , amely kétféle (választható) adókedvezményt biztosít, és számos korlátozás vonatkozik rájuk.
Az IIS-t Oroszországban 2015. január 1-től kezdték használni. A Rosszijszkaja Gazeta szerint az újítás célja a hosszú távú értékpapír-befektetések népszerűsítése volt a lakosság körében [1] . Ösztönzőként az adólevonások mechanizmusát alkalmazták.
2017 elején több mint 200 ezer számlát nyitottak [2] , a program működésének 2 éve alatt elhelyezett vagyon összege meghaladta a 24 milliárd rubelt, ugyanebben az évben a Szövetségi Tanács törvényjavaslatot fogadott el a maximális összeg emeléséről. Egy naptári éven belül egyéni befektetési számlára (IIS) elhelyezhető összeg 2,5-szerese - 400 ezerről 1 millió rubelre [3] .
Az IIS-ben csak rubel írható jóvá (deviza, részvény, kötvény stb. nem írható jóvá), a maximális összeget törvény korlátozza. A jóváírt pénzeszközök tőzsdei eszközökbe fektethetők. Ha bezárja az IIS-t, megnyithat egy újat. Ugyanakkor egy személynek egyszerre csak egy IIS-je lehet.
Az IIS-t, akárcsak a szokásos ügynöki számlákat, nem biztosítja az állam (2019-től). Egyes alapkezelő társaságok felajánlják az alapok egy részének letétbe helyezését . Ez a betét azonban nem tartozik a betétbiztosítási rendszer hatálya alá , mivel jogi személy nyitja meg. Az adókedvezmények igénybevételéhez az IIS-nek legalább 3 évig érvényesnek kell lennie.
Kétféle adókedvezmény létezik az IIS számára személyi jövedelemadó tekintetében :
Egyes szakértők szkeptikusak a pénzeszközök IIA-ba befektetési cél nélkül történő elhelyezésével kapcsolatban, veszteségesnek tartják a pénzt egyszerűen a számlán tartani azzal a céllal, hogy adókedvezményt kapjanak, mivel ebben az esetben a "csendek" jövedelmezősége. gyakran nem haladja meg az átlagos bankbetéti kamatláb jövedelmezőségét, az IIS-en lévő alapok nem biztosítottak DIA garanciákkal [4] , emellett a moszkvai tőzsde ügyvezető igazgatója azt javasolta, hogy ügyeljen a minimális havi bróker jelenlétére és letéti jutalékok [5] . „Az előnyök nem túl jelentősek, meglehetősen nehéz megszerezni” – foglalta össze az RBC az IIA-ról szóló cikkében, azonban a kisbefektetők nyereségesnek találták őket [6] . Mások felhívták a figyelmet az IIA-járulékok utáni adólevonási eljárás túlszabályozására, például a Szövetségi Adószolgálat 2018-ban a következő alapvető eljárást jelölte meg a levonás megszerzéséhez [7] :
Továbbá a befektető nem fizet személyi jövedelemadót az ISZ. érvényességi ideje alatt, hanem az IIA lezárásakor fizeti meg. Vagyis a befektetési eszközök értékesítéséből befolyt bevétel egyéb befektetési eszközök vásárlására fordítható, ami előnyt jelent a hagyományos brókerszámlával szemben.
A levonás típusa (adókedvezmény) az IIS érvényessége alatt választható, de a két levonás nem kombinálható. Ha a szerződéskötéstől számított három évnél korábban vesz fel pénzt az IIS-ből, nem vehet igénybe adókedvezményt. Ha a hozzájárulásból levonás történt, azt vissza kell fizetni az államnak.
Az IIS pénzeszközeivel vásárolhat :
Előfeltétel azonban az orosz tőzsdék használata ezekben a műveletekben . Az IIS-t brókereken keresztül főként a moszkvai tőzsdén nyitják meg, de emellett regisztrálhat a szentpétervári tőzsde külföldi értékpapírpiacára és a Voskhod IS egy teljesen új oldalára is. A lakossági szövetségi hitelkötvények (OFZ-n) vásárlása IIA-alapokból nem megengedett.
A hagyományos brókerszámlához képest az IIS előnye a kedvezményes adózásban rejlik [8] . A szerződés teljes időtartama alatt az adóügynök - az alkusz - nem a KSZ-en lebonyolított ügyletek után von le személyi jövedelemadót , hanem a KSZF fenntartására vonatkozó megállapodás megkötésétől számított három évnél korábbi megszűnésekor. , minden korábban befolyt levonás összege vissza kell fizetni a költségvetésbe a bírságok megfizetésével [9] . A hiányosságok között - megvásárolhatja az orosz piacon forgalmazott értékpapírokat; az adókedvezmények igénybevételéhez csak 3 év elteltével lehet pénzt felvenni a számláról [10] .
Tíz vállalat, amely a legtöbb IIA-t nyitott (zárójelben a nyitott számlák száma 2020 januárjában [11] ):