A sikkasztás ( kincstár és lopás keveréke ) olyan bűncselekmény , amely állami pénzeszközök és/vagy egyéb állami vagyon eltulajdonításából áll.
Ebben a történelmi pillanatban a sikkasztás a joggyakorlatban elavult kifejezésnek számít, de a médiában aktívan használják .
A legtöbb állam jogszabályi keretei között nem tesznek különbséget az állam és a magánszemélyek pénzeszközeinek eltulajdonítása között. Hivatalosan a hűtlen kezelés és a sikkasztás kifejezések a közpénzek ellopásával összefüggő bűncselekményekre utalnak, amelyek a magánszemélyek pénzének vagy vagyonának eltulajdonítását is jelentik. Mivel a csalást gyakran használják sikkasztásra , a csalás kifejezést is alkalmazzák .
Ugyanakkor ez a két kifejezés, amelyre az ilyen lopás ténye fel van osztva, nem szinonimák [1] :
A jogsértés és a sikkasztás sok állam igazságügyi jogszabályaiban azonos súlyosságú összefüggő bűncselekménynek minősül, ezért az ezekért kiszabott büntetés a Büntető Törvénykönyv egyik cikkelyének minősül.
A sikkasztás és a korrupció nem tekinthető szinonimának [2] .
A korrupció, amely oroszul a vesztegetés szinonimája , egy olyan köztisztviselő (vagy személyek egy csoportja) cselekményeit határozza meg, akik hivatali jogkörüket személyes gazdagodásra használják fel. A gazdagodás forrása a harmadik féltől származó díjazás ( vesztegetés ), amellyel a tisztségviselő előzetes megállapodás alapján hivatali kötelezettségét megszegi annak érdekében, hogy a számukra kedvező döntést hozzon. A vesztegetést (vesztegetést) elfogadó közalkalmazott nem mindig felelős az állam pénzbeli és egyéb tárgyi javak feletti ellenőrzéséért. A korrupció közvetett károkat okoz az államkincstárnak [3] .
Kincstári sikkasztás alatt azt értjük, hogy a köztisztviselő vagy személyek csoportja különböző csalásokat követ el annak érdekében, hogy a rábízott pénzeszközöket és egyéb állami vagyont az utólagos pazarlásukkal eltulajdonítsa. A sikkasztás közvetlen kárt okoz az államkincstárnak [4] .
Tekintettel arra, hogy a sikkasztás és a korrupció forrása a közalkalmazotti tevékenység, a társadalom mentalitása és az állami irányítás elégtelen fejlettsége, a korrupció és a sikkasztás egymáshoz kapcsolódó, egymást kiegészítő jelenségnek minősül. A sikkasztás során különböző szakaszokban kenőpénzt adnak a köztisztviselőknek, akiknek feladatai közé tartozik a költségvetési források felhasználásának ellenőrzése [5] .
Ne felejtse el azonban, hogy a sikkasztás szerepel azon korrupt cselekmények listáján, amelyeket az Orosz Föderáció Btk. törvénye szerint büntetnek.
A sikkasztás fő módszerei az ókortól megmaradtak:
A sikkasztás megjelenésének története a pénzforgalom megjelenésének pillanatáig nyúlik vissza az ókori államokban. Az államkincstár megjelenése , a lakosság adóztatásának rendszere, az állami intézmények finanszírozási rendszere (fegyveres erők, igazságszolgáltatás, végrehajtó hatóságok, területi közigazgatási osztályok stb.) felkeltette a behajtásban, ellenőrzésben részt vevő különböző szintű tisztviselők körét. és a pénzeszközök elosztása, a személyes gazdagodás vágya [6] .
A sikkasztás büntetésére vonatkozó utalások közül a legrégebbi Hammurapinak , Babilon uralkodójának a Kr. e. 18. századi szabályrendszeréhez köthető [7] :
[…] Ha valaki ellopta egy isten vagyonát vagy egy palotát, akkor ezt az embert meg kell ölni; és azt is meg kell ölni, aki kivette a kezéből az ellopott holmit...
— Hammurapi törvényeiA sikkasztás említései az ókor első fennmaradt műalkotásaiban találhatók. Például az ókori Görögországban a sikkasztás témáját Arisztophanész (Kr. e. 450-388) komikus műveiben játszották [8].
Az ókori Rómában a sikkasztást nem tekintették negatív jelenségnek, és meglehetősen gyakori jelenségnek számított [9] :
... Mindent elloptak - a parancsnokoktól, akik mesterségesen felduzzasztották a jelentésekben szereplő csapatok számát, és saját maguk korlátozták, hogy külön fizetést kaphassanak, egészen a tisztviselőkig, akik körkörös pénzátutalást szerveztek egyik számláról a másikra. "eltűnt" a tisztviselők tevékenységével kapcsolatos iratok halomában, hogy saját szükségleteikre felhasználhassák...
... A szolgáltatást mindenki a zsebbéli lehetőséggel asszociálta, a mérsékelt sikkasztást pedig többé-kevésbé a dolgok sorrendjében vették figyelembe...
- Themistiusnak a császár barátairól írt véleményeirőlA történészek szerint a sikkasztás volt az egyik fő oka a Római Birodalom hadserege soraiban lezajlott fegyelem és a harci képességek általános elvesztésének, ami végül a birodalmat a széteséshez vezette [10] .
Sok orosz cár próbált küzdeni a sikkasztás ellen. Egyes történészek szerint az egyik oka annak, hogy Rettegett Iván bevezette az oprichninát Oroszországba, a sikkasztás virágzása volt [11] .
Nagy Péter is aktív harcot vezetett a sikkasztók ellen .
A cári Oroszország történetének egyik leghíresebb sikkasztója Matvej Gagarin gróf volt , akit Nagy Péter 1708-as rendeletével Szibéria kormányzójává neveztek ki, akinek feladatai közé tartozott a Kínával folytatott kereskedelem ellenőrzése és az államkincstár feltöltése. Gagarin a kincstárnak szánt, vámokból és áruk külföldre történő értékesítéséből származó pénzeszközök előfoglalásával foglalkozott. Az elnyomott kereskedők többszöri panaszai és a gróf tevékenységének a cár által kezdeményezett titkos vizsgálata után kiderült, hogy ez utóbbi kormányzói hivatali ideje alatt hatalmas anyagi értékeket gyűjtött személyes tulajdonába. 1721-ben, a per után Gagarin herceget kivégezték [12] .
Alekszandr Mensikov herceg is kitüntette magát a sikkasztásban , aki magas pozícióját kihasználva hosszú éveken át nagy összegeket vett ki a kincstárból személyes szükségletekre. 1727-ben csak készpénzben 13 millió rubelt koboztak el a hercegtől. Az elkobzottak között volt 200 font arany és ezüst edény. Összehasonlításképpen : az Orosz Birodalom katonai költségvetése 1724-1727 között 17 millió volt [12] [13] .
A Szovjetunióban a sikkasztás minden történelmi szakaszban létezett a kezdetektől az összeomlásig .
A sikkasztás és a korrupció felerősödése 1921 márciusában kezdődött, amikor a Lenin által meghirdetett Új gazdaságpolitikának köszönhetően a pusztító polgárháború után újjáéledt az állam gazdasága . Három hónappal a NEP bevezetése után az Összoroszország Központi Végrehajtó Bizottsága és az RSFSR Népbiztosainak Tanácsa rendeletet adott ki , amely megállapította, hogy "az állami vállalatok és intézmények tisztviselői és alkalmazottai által elkövetett bűncselekmények tömeges jellege növekedett." A sikkasztás és a korrupció elleni küzdelem érdekében Lenin az OGPU elnökét, Felix Dzerzsinszkijt , majd egy évvel később az RCP főtitkárát (b) Joszif Sztálint nevezte ki . A szovjet köztisztviselők közvetítésével és a tőke külföldről történő kivonása révén a külföldi vállalatok által elkövetett csalások ellensúlyozására az OGPU rendszerben kereskedelmi és ipari hírszerzést hoztak létre [14] .
A sikkasztás és korrupció miatt elítélt közalkalmazottak büntetőjogi felelősségre vonása a büntetés visszafordíthatatlanságának elvét sértő, 1920 augusztusában elfogadott, kettős felelősségről szóló pártkörlevél miatt nehezedett. E normatív jogi aktus szerint azoknak a pártbizottságoknak, amelyek tagjai bűncselekmények miatt elítélt kommunisták voltak, joguk volt garanciát vállalni rájuk. Így például 1923-ban a Sheiko Hegyi Köztársaság RCT népbiztosát és Validov Tatár Köztársaság Mezőgazdasági Népbiztosát , akiket különösen nagyszabású sikkasztás és korrupció miatt ítéltek el, megfosztották tisztségétől, de továbbra is megmaradtak. szabadlábon.
Valójában a NEP idején a sikkasztás és a korrupció minden állami struktúrában jelen volt a legmagasabb szintig. Például Lieberman, az RSFSR erdészeti népbiztosa tőkét vont ki az országból azzal, hogy elavult berendezéseket vásárolt az Egyesült Királyságban újak áron. Az RSFSR meghatalmazott észtországi képviselőjét Isidor Gukovskyt , aki korábban az RSFSR pénzügyi népbiztosaként szolgált, ékszercsempészet miatt ítélték el. Meghatalmazottként Gukovszkijt sikkasztás és közpénzek elsikkasztása miatt is ismerték [15] .
A gazdasági bûnözés elleni küzdelemben Dzerzsinszkijnek és Sztálinnak a Leon Trockij és támogatói, köztük Grigorij Zinovjev által vezetett magas rangú pártcsoportosulás volt a sajátos ellenzéke .
A Szovjetunió veszteségeit a 20-as évek második felében a növekvő sikkasztás és korrupció miatt, amely Dzerzsinszkij 1926-os halála után felerősödött, 350 millió rubel aranyra becsülték. 1929-ben Sztálin eltörölte a NEP-t, és a gazdaságot a piaci kapcsolatokról a hadigazdaságra irányította át . Csak ez az alapvető és radikális intézkedés tette lehetővé Sztálinnak, hogy megállítsa a gazdasági bűnözést, és végrehajtsa a Szovjetunió iparosítási és kollektivizálási terveit [16] .
Ellentétben az uralkodó véleménnyel, amely azt állítja, hogy Joszif Sztálin képes volt teljesen felszámolni a sikkasztást és a vesztegetést [17] , a 40-es évek és az 50-es évek eleji hivatalos tények az ellenkezőjét állítják.
Például az 1949-es, egyes történészek szerint politikai gyökerű, úgynevezett leningrádi esetet a hivatalos források a sikkasztás és a korrupció tényének vizsgálatának tartották, ami a Szovjetunió kincstárának 4 éves veszteséget okozott. milliárd rubel [18] .
1949-ben véget vetettek az úgynevezett „Khlebny-ügy” vizsgálatának egy szervezett csoportról, amely a „Rosglavkhleb” elosztórendszer ellátási vezetője, Mihail Isaev irányítása alatt állt, aki 1945 és 1946 között különféle csalások révén több mint egymillió rubel értékben lopott élelmiszereket. A csoport tagjai a termékek ellopásán túlmenően kiskereskedelmi forgalomból befolyt és a kincstárba szállítandó nagy mennyiségű pénzt tulajdonítottak el. A késztermékek eltulajdonítása során a csalás egyik módja az volt, hogy a hiányt állítólagos bűnelkövetőként ellopták [18] .
A Szovjetunióban fennállásának utolsó éveiben a legvisszhangosabb sikkasztás és korrupció esete az üzbég (vagy pamut-ügy ) volt, amelyet 1983-ban indítottak.
Vádat emeltek több tucat tisztviselő ellen, köztük az Üzbég SSR első vezetője, a szakszervezeti köztársaság miniszterei, regionális vezetők és a Szovjetunió Belügyminisztériumának első helyettese . A csalás célja a munkaköltség és a gyapotszedés költségeinek túlbecsülése volt, amelyeket az Üzbég Szovjetunió fizetett a Szovjetunió kincstárából. Ugyanakkor a tényleges gyapottermés többszöröse volt annak, amit a szakszervezeti köztársaság vezetése hivatalosan bejelentett:
... Tervezési és gazdasági vizsgálatot végeztem öt éven keresztül. Csak erre az időszakra a minimum - hangsúlyozom, a minimum! - a pamut utóiratok ötmillió tonnát tettek ki. A mitikus nyersanyagokért az állami költségvetésből - vagyis a mi közös, minden Szovjetunió polgárának pénzéből - hárommilliárd rubelt fizettek. Ebből 1,6 milliárdot az Üzbegisztánban épülő infrastruktúrára költöttek: utakra, iskolákra, kórházakra, 1,4 milliárdot pedig olyan bér, amelyet senki sem kapott, mert nem gyártottak termékeket. Vagyis öt év alatt legalább 1,4 milliárd rubelt loptak el az utóiratokból. Ezt a pénzt kenőpénz formájában osztották szét fentről lefelé ...
— Vlagyimir Kalinyicsenko a „pamutüzletről” [19]