Az észt adórendszer állami és helyi adókból áll. A kormányzati bevételek viszonylag nagy részét a fogyasztási adók teszik ki, a tőkenyereségadó pedig az egyik legalacsonyabb az EU-ban.
Észtországban az adóigazgatást az Észt Adó- és Vámhivatal látja el. Az adóbevallások jelentős hányada online történik (2012-ben az összes bevallás 94,2%-át online nyújtották be, az áfa- és vámbevallás mértéke jóval magasabb).
A földadó egy állami adó, amelyet Észtországban kifejezetten a helyi önkormányzatok finanszírozására vetnek ki (ez kulcsfontosságú forrás). Az arányt a helyi önkormányzatok határozzák meg 0,1% és 2,5% közötti tartományban [1] . A telekadót csak a föld értékére vetik ki, a fejlesztések figyelembevétele nélkül. Nagyon kevés kivonás szerepel a telekadóban, még az állami szervek is ezt az adót terhelik. Csak az egyház tulajdonában lévő föld (és nem más vallási intézmény) mentes az adók alól [1] . Ennek az adónak köszönhetően Észtországban 90%-ra nőtt a magánföldtulajdonosok aránya (az USA 67,4%-ával szemben) [1] .
Észtországban a személyi jövedelemadó de jure arányos , de facto progresszív . 2015-ben az arány 20% volt (az egy évvel ezelőtti 21%-kal szemben) [2] . Alapvető adómentesség jár, amely kiskorú gyermek nevelése, nyugdíj, munkahelyi baleseti kártérítés vagy foglalkozási megbetegedéssel összefüggésben történő igénybevétele esetén emelkedik. Ezen felül számos kiadás levonásra kerül: lakáshitelek kamatai, képzési költségek, ajándékok, adományok, önkéntes és kötelező tőkefedezeti nyugdíjjárulékok, munkanélküli-biztosítás, kötelező társadalombiztosítási járulékok külföldön. A lakáshitelek, tandíjak, ajándékok és adományok önrészes kamatai korlátozottak. 2011-ben a határ 3196 euró volt (de legfeljebb az adózó ugyanezen időszak alatti jövedelmének 50%-a) [3] .
Tőkenyereségadó nincs, az értékpapírok vagy pénzügyi eszközök átruházásából származó bevételt pedig szokásos jövedelemadó terheli. 2011-től új rendszert vezettek be, amely lehetővé teszi a magánszemélyek számára, hogy a pénzügyi eszközökből származó bevétel alapján keletkezett adófizetési kötelezettséget elhalassza a bevétel befektetési számláról történő felhasználásáig. A befektetési számla egy szokásos készpénzszámla, amelyen minden pénzátutalás nyilvántartása kötelező. A befektetési számla segítségével a cél elérése érdekében a pénzügyi eszközökből befolyt bevételt azonnal jóvá kell írni a befektetési számlán. Az adóalap akkor jelenik meg, ha az összes befektetési számláról teljesített befizetések meghaladják az összes befektetési számla betéteinek egyenlegét [4] .
A munkavállalóknak kifizetett bérek szociális adókötelesek, valamint a munkanélküli-biztosítási díjhoz és a tőkefedezeti nyugdíjhoz is kötődnek. A szociális adó mértéke 33%, és a munkáltató által nyújtott többletjuttatásokra vonatkozik. A munkanélküli biztosítási díjat a munkáltató és a munkavállaló fizeti: a bruttó bérből 2,8%-ot, a havi bruttó bérből 1,4%-ot vonnak le a munkáltatók. 2012-ben a nyugdíj tőkefedezeti részének összege a munkavállaló bruttó bérének 2%-át tette ki, amelyet a munkáltató tartott vissza [2] .
2015-ben az adókulcs 20% volt, de Észtország társasági adózási rendszere egyedülálló abban, hogy a társasági adózás pillanatát a nyereség pillanatától a felosztás pillanatáig módosíthatja. Vagyis a nyereség megszerzése nem feltétlenül jár jövedelemadó-fizetési kötelezettséggel, amely csak a vállalkozás tulajdonostársai közötti nyereségfelosztás után keletkezik. Ha egy leányvállalattól kapott osztalékból származik, vagy ha a társaságnak van telephelye egy másik országban, akkor a nyereségfelosztás nem adóztatható. Az osztalékot nem kell adózni, de a felosztott nyereséget 20/80% (25%) arányban adóztatják [5] .
Észtországban az áfakulcs 2009. július 1-jén 20%-ra csökkent (9%-os csökkenés). Néhány áru és szolgáltatás nem adóköteles. Az áfarendszer az EU Tanács 2006/112/EK irányelvén alapul, az alapelvek megegyeznek más EU-országok hasonló rendszereivel. 2012-től az áfa-felelős személy nyilvántartásba vételének éves küszöbértéke 16 000 euró [6] .
Észtországban a következő adókat is kivetik: villamos energia, alkohol, dohánytermékek, üzemanyag és csomagolás jövedéki adója ; vámok ; a szerencsejátékokra és a nehézgépjárművekre kivetett adók.
| Európai országok : Adórendszer | |
|---|---|
| Független Államok |
|
| Függőségek |
|
| El nem ismert és részben elismert államok |
|
| 1 Többnyire vagy teljes egészében Ázsiában, attól függően, hogy hol húzzák meg Európa és Ázsia határát . 2 Főleg Ázsiában. | |