A gazdasági értékelési módszereket széles körben alkalmazzák a programértékelésben. A legismertebbek és a gyakorlatban gyakran használtak a költség-haszon elemzés és a költséghatékonysági elemzés.
A költség-haszon kifejezést (költség-haszonnak fordítva) gyakran pontatlanul használják a költség-haszon elemzés tágabb fogalmára. Szigorúan véve a költség-haszon elemzés szűkebb és terjedelmesebb fogalom, mivel minden alternatív termék vagy projekt összköltségét és hasznát méri, ugyanazon mértékegység, általában pénz felhasználásával . Ez az elemzés lehetővé teszi a következő kérdés megválaszolását: „Megéri ez a termék vagy projekt az árát?” vagy „Melyik opciónak a legmagasabb a haszon/költség aránya? ” Egy ilyen elemzés akkor és csak akkor lehetséges, ha az összes érintett paraméter pénzben kifejezhető. Ez általában nem lehetséges, ha etikai, belső, időbeli és esztétikai összetevőkről van szó.
A kifejezést gyakran pontatlanul használják a „költség-haszon elemzés” tágabb fogalmára. Ezt a bizonyos helyzetekben rendkívül hasznos módszert az US Army Corps of Engineers kezdeményezte, amelynek tagjai megpróbálták felmérni egy adott esetben a gátépítés megvalósíthatóságát. Kiszámolták a megnövekedett terméshozamból, az árvízkárok csökkenéséből stb. származó pénzbeli hasznot, és az így kapott összeget összehasonlították egy gát árával, valamint a terület- és lakásköltségekkel . Nem vettek figyelembe olyan modern elemzésben figyelembe vett tényezőket, mint az ívófutás, a kajakversenyek és a védett folyók egyéb hasznosítási lehetőségei.
Az 1960-as években a költség/haszon elemzés befolyása a politika kialakítására jelentősen megnőtt. Az Egyesült Államok elnöke irányítása alatt álló Irodai és Költségvetési Hivatallal a költség-haszon elemzés meghatározó értékelési eszközzé vált.
A költség/haszon elemzést széles körben használják a közlekedési projektek értékelésére. Ennek a módszernek az egyik legkorábbi és leghíresebb alkalmazása a londoni metró Victoria Line értékelése . 1998- ban az Egyesült Királyság Közlekedési, Környezetvédelmi és Régiók Minisztériuma bevezette a New Approach to Appraisal nevű értékelési rendszert . Ez a megközelítés a költség-haszon elemzést és a projekt környezeti hatáselemzését ötvözi a projektek hatékonyabb értékelése érdekében.
A költség-haszon elemzést az állami projektek értékelésére használják, és ez az elemzés szükségszerűen figyelembe veszi a projekt közjólétre gyakorolt hatását. Az elemzési folyamat magában foglalja a kezdeti hozzájárulás és a projekt megvalósítása során felmerülő lehetséges költségek pénzbeli értékelését, valamint a projekttől várható megtérülés értékelését .
Az értékelési folyamat több szakaszból áll , amelyek mindegyike során alaposan felmérik a lakosság különböző csoportjainak költségeit és hasznait, mérlegelik a projekt lehetséges kimenetelét, amely további veszteségekkel vagy bevételekkel járhat.
Ennek az elemzési módszernek az állami projektek értékelésére történő alkalmazása további nehézségeket jelent a magánprojektek értékeléséhez képest. Ez mindenekelőtt annak a ténynek köszönhető, hogy az állami projekteket, ellentétben a magánprojektekkel, beszedett adókból vagy más módon finanszírozzák, hogy az államtól pénzt vonzanak be. Ezenkívül a közjavaknak megvan a fogyasztásból való ki nem zárhatósága. A teljes lakosság számára szabadon elérhető terméknek nincs ára, és ennek megfelelően a lakosság sem értékeli ezt a jószágot. Ebben az esetben az elemző nem használhatja közvetlenül a piaci adatokat ennek vagy annak a jószágnak az értékelésére.
A költség-haszon elemzés négy fő lépésből áll :
A projektelemzés első szakaszában meghatározzák az ezzel kapcsolatos összes költséget és hasznot, megalapozzák a projekttel való kapcsolatukat. Az új projekt a gazdaság egy másik szektorából vonzza a forrásokat . Az erőforrások ilyen jellegű átruházása az egyik területen termelést, ugyanakkor egy másik területen a termelés csökkenését vonja maga után. Az elemzés ezen szakaszában fontos a veszteségek és a hasznok összehasonlítása.
A második szakasz , a költség-haszon értékelés, az elemzés szükséges szakasza, amely különös figyelmet és kreativitást igényel. Értékelni kell az olyan tárgyi javakat, mint a tárgyi eszközök, munkaerő, föld stb. Az ilyen áruk értéke bármely versenypiacról származó árinformáció alapján meghatározható . Ezenkívül meg kell határozni az olyan immateriális javak költségét, mint az emberi élet, az idő, a környezeti tényezők, amelyek áráról nincs információ.
Az elemzés harmadik szakaszában a projekt jövőbeni költségeit és hasznait összehasonlítják a projektbe történő beruházás jelenlegi költségével. Az ilyen összehasonlításhoz diszkontrátát használnak .
Az elemzés utolsó szakaszában a projekteket a legjobbtól a legrosszabbig rangsorolják a költség-haszon arány, a projekt nettó jelenértéke (nettó jelenérték), a beruházás megtérülési aránya alapján. E kritériumok szerint egy projektet akkor fogadnak el, ha költség/haszon aránya és nettó jelenértéke nagyobb, mint nulla, és a ROI magasabb, mint a piaci megtérülési ráta.
Ez a fajta elemzés nem korlátozódik a költség/haszon elemzésre. Célja a projektköltségek és azok eredményeinek ( hatékonyság ) arányának meghatározása, amikor a projekt megtérülése nem értékelhető egyetlen mérési rendszerben (általában pénzben kifejezve). A projekt előnyei és költségei kifejezhetők olyan előnyök halmazában, mint például a tér, az idő, a tapasztalat, a megnövekedett klinikalátogatás stb. Ez a séma általánosabb értelemben nem ad azonnali választ a következő kérdésre: „Érdemes-e ez a projekt vagy áruköltség érte? Az értékelő kénytelen lesz mérlegelni és összehasonlítani az egyének szükségleteire és preferenciáira vonatkozó adatokat, és kombinálni azokat az abszolút értékek becsléseivel , mint például a jogi és etikai értékek, hogy olyan eredményre jusson, amely mindennek ellenére kétértelműnek bizonyulnak. A költség-haszon elemzés mindenesetre jelentősen finomítja a rendelkezésre álló lehetőségeket.