A nettó eszközérték (NAV) az egyik legfontosabb mutató , amely egy vállalkozás , szervezet , cég pénzügyi helyzetét jellemzi . Egyenlegadatok alapján számítva [1] .
A nettó eszközök értékének általános kiszámításának módszertana a [2] képlettel ábrázolható :
NAV \u003d [VA + OA - ZU] - [DO + KO - DBP] , ahol
NAV - a nettó eszközök értéke; VA - befektetett eszközök ; OA – forgóeszközök ; ZU - az alapítók adóssága az alaptőkéhez való hozzájárulásból ; TO - hosszú lejáratú kötelezettségek ; TO - rövid lejáratú kötelezettségek ; DBP – halasztott bevétel .A részvény- vagy befektetésijegy-befektetési alap nettó vagyonának értéke az alap eszközeinek (vagyonának) és az ezen eszközök terhére teljesítendő kötelezettségek összegének különbségeként kerül meghatározásra . a nettó vagyon meghatározása. A szövetségi törvény értelmében az alapnak naponta kell kiszámítania a nettó értékét (nyílt végű alapok esetében), és a NAV nyílt, nyilvános érték.
A részvényesekkel (részvényesekkel) az induló jegyzés lebonyolítása utáni elszámolásokhoz felhasznált egy részvényre jutó nettó eszközérték (részvényenként) megegyezik a NAV-val. A részvények (részvények) vásárlásakor a prémium maximális összege nem haladhatja meg a másfél, a visszavásárlási engedmény értéke pedig ennek az összegnek a három százalékát.
A NAV kiszámításának eljárását a Bank of Russia 2015. augusztus 25-én kelt, 3785-U számú, „A befektetési alapok nettó eszközértékének meghatározásáról szóló rendelet ” határozza meg, a nettó vagyon ”…meghatározásának és az FCSM hasonló, 2003. október 22-i határozata , N 03-42 / ps). Minden befektetési alap köteles önállóan jóváhagyni a NAV számítási szabályait, vagy az alapkezelő társasága (MC) által jóváhagyott szabályokat alkalmazni. Ezek a szabályok nyilvánosak, és a befektetőnek azt tanácsoljuk, hogy olvassa el azokat, mielőtt ügyletet köt az alappal vagy annak alapkezelő társaságával. Különösen az alapnak van egy önkiválasztási szabálya