Banki elszámolási műveletek - a jogi személyek és magánszemélyek pénzkövetelések és kötelezettségek készpénz nélküli fizetését szervező rendszer keretében végzett műveletek . A kereskedelmi bank elszámolási művelete alatt a következőket kell érteni:
A bank és a pénzforgalmi számlát nyitó ügyfél között bankszámlaszerződés jön létre, amely előírja [1] :
A Bank nem jogosult saját belátása szerint meghatározni és ellenőrizni az ügyfél pénzeszköz-felhasználási irányát, és nem állapíthat meg semmilyen, jogszabályban nem rögzített korlátozást a pénzeszköz feletti rendelkezési jogára vonatkozóan. A bank ugyanakkor felhasználhatja a számlán rendelkezésre álló pénzeszközöket, garantálva az ügyfél számára, hogy ezeket a pénzeszközöket bármikor szabadon elkölthesse. A bankszámlaszerződést általában fizetik. Ebben az esetben az ügyfél fizethet:
A folyószámla kamata nem számítható fel és nem halmozható fel, rendszerint szimbolikus.
Az ügyfél számlájáról más személy számlájára történő pénzeszközök átutalására vonatkozó elszámolási bizonylatok a kiállítás napját nem számítva 10 naptári napon belül érvényesek a szolgáltató banknak történő bemutatásra. A hitelintézetek kötelesek az ügyfél pénzeszközét vagy jóváírását legkésőbb a vonatkozó dokumentum kézhezvételét követő munkanapon átutalni a számlájára. Az elszámolási bizonylatokat az elszámolásokban részt vevő valamennyi résztvevő számára azonos számú példányban kell a banknak bemutatni, az első példányt az ügyfél vezető és főkönyvelője aláírásával hitelesíti és pecséttel zárja le .
Jogi személyek közötti készpénz nélküli elszámolási tranzakciók végrehajthatók:
Fizetési megbízás - a számlatulajdonos megbízása a banknak a pénzösszeg átutalására a pénzeszközök címzettjének ugyanabban vagy másik bankban lévő számlájára. Ez az elszámolási tranzakciók leggyakoribb formája.
A fizetési megbízásokat a bank a fizető számláján lévő pénzeszközöktől függetlenül fogadja el. A pénzeszközök hiányában vagy hiányában a fizetési megbízások a bank irattárában kerülnek elhelyezésre. Amikor a pénzeszközök megjelennek az ügyfél számláján, a fizetési megbízások kártyafájljából a pénzeszközök az alábbi sorrendben kerülnek terhelésre:
Egy sorban belül a leírások naptári prioritási sorrendben történnek.
Fizetési kérelem - elszámolási dokumentum, amely tartalmazza a pénzeszközök címzettjének a fizető félnek a pénzösszeg bankon keresztül történő kifizetésére vonatkozó követelményét. Fizetési felszólítást általában a leszállított áruk vagy nyújtott szolgáltatások elszámolása során alkalmaznak. A fizetési felszólítást a címzett állítja ki, és közvetlenül (saját bankját megkerülve) küldi el a fizető fél bankjának. A fizető fél bankja a fizetési felszólítást elfogadásra (a fizetési felszólítás kifizetéséhez való hozzájárulás kifejezésére) átadja a fizetőnek. A megállapított határidőn belül a fizető döntést hoz a fizetésről, a pénzeszközöket átutalják a címzettnek. Az átvétel megtagadása esetén a fizetési felszólítás végrehajtás nélkül visszakerül a címzetthez.
A megbízó és a címzett megállapodást köthet a közvetlen beszedési megbízásról , és azt benyújthatja a fizető fél bankjához. Ebben az esetben a pénzeszközök terhelése csak fizetési felszólítás alapján történik, a fizető hozzájárulásának kérése nélkül.
Beszedési megbízás alapján a pénzösszeg feltétel nélkül levonásra kerül a fizető számlájáról. Beszedési megbízás akkor kerül felhasználásra, ha a pénzátvevőnek joga van a fizető bankszámlájára utasítást mutatni. A megbízások benyújtásának jogát szövetségi törvény vagy a fizető fél és a fizető bankja közötti megállapodás rögzíti.
Akkreditív - a bank feltételes kötelezettsége, hogy kifizetéseket teljesítsen a pénzeszközök címzettje javára, ha az utóbbi bemutatja bizonyos, az akkreditív feltételeinek megfelelő dokumentumokat (például kézbesítési dokumentumok). Az akkreditív egy pénzátvevővel történő elszámolásokra szolgál. Így az akkreditív garancia arra, hogy a címzett bizonyos feltételek teljesítése esetén pénzeszközökhöz jut.
Az akkreditív fedezhető (letétbe helyezhető), vagyis amelynek megnyitásakor az akkreditív összege a fizető fél számlájáról a kedvezményezett bankjába kerül egy speciális számlára; vagy fedezetlen (garantált), azaz olyan, amelyben a fizető fél bankja feljogosítja a pénzeszközök közvetlen megterhelését a fizető fél számlájáról. Ugyanakkor az akkreditív lehet visszavonható (a fizető megbízásából történő felmondás lehetőségével) vagy visszavonhatatlan, amely csak a címzett hozzájárulásával mondható le.
A csekk olyan dokumentum ( biztosíték ), amely a csekkkiadótól a bankjához intézett feltétel nélküli megbízást tartalmaz, hogy a csekken feltüntetett összeget fizesse ki a csekk birtokosának. Csekkkel történő fizetés esetén az ügyfél korlátozott csekkfüzetet állít ki .
Az elszámolási műveletekhez és a szabad pénzeszközök tárolásához minden bank levelező számlát nyit a Központi Banknál . A jegybank képviselője a Központi Bank területi közigazgatásának készpénzelszámolási központja (RCC). Minden bank csak egy levelezőszámlát nyit az RCC-nél, annak karbantartásáért nem számítanak fel díjat, és nem halmozódnak fel kamat a rajta lévő pénzeszközökre.
A bankok az RCC-nél vezetett levelező számláról fizetnek a számlaegyenleg keretein belül. Pénzhiány esetén a kifizetetlen dokumentumokat a lejárt tartozás részeként rögzítik. A bank öt napon belül köteles feltölteni a levelezőszámlát a lejárt tartozás megszüntetéséhez szükséges összeggel, ellenkező esetben szankciók léphetnek fel, beleértve az engedély visszavonását is . A levelezőszámlán lévő összeg a bank szabad készpénzének egyenlege, amely a bank pénzügyi helyzetének stabilitását jellemzi.
A készpénz-elszámolási központ naponta tesz jelentést a banknak a levelezőszámla kivonatával a fizetési bizonylatok alkalmazásával - a bank által a levelezőszámláról történő pénzeszközök megterheléséhez és a banktól kapott. E kimutatás alapján a bank a folyószámláról kivonatokat állít ki ügyfelei számára.
Az ügyfelek elszámolási műveleteinek felgyorsítása érdekében a bankok (viszonossági alapon) levelező számlákat nyithatnak egymással. Ehhez a következő terminológiát használjuk :
Levelező számlapár nyitásakor minden bank bizonyos összeget helyez el egy ilyen számlán. Amikor egy ügyfél fizetési megbízást kap egy olyan ügyfélnek történő pénzátutalásra, amelynek számlája a levelező banknál van nyitott, az első bank megterheli a fizetési összeget az ügyfél folyószámlájáról, és jóváírja azt a második bank levelező számláján. Ezzel egyidejűleg a második bank leírja a fizetési összeget az első bank levelező számlájáról, és jóváírja a kedvezményezett elszámolási számláján.
Mivel az ilyen fizetések gyakran "együtt" járnak egymással, a két bank levelező kapcsolataiban lévő LORO és NOSTRO számlákon lévő összegek sokáig összehasonlíthatóak maradhatnak. Ha azonban jelentős különbség halmozódik fel a számlákon lévő összegek között , akkor ez tulajdonképpen ingyenes hitelezést jelent egyik banktól a másikhoz. Ezért az ilyen egyensúlytalanságokat az RCC-nél vezetett levelezőszámlán keresztül történő pénzátutalással kiegyenlítik.
Az egymásról kölcsönösen levelező számlát vezető bankok díjmentesek lehetnek.