Adóoptimalizálás
Az oldal jelenlegi verzióját még nem ellenőrizték tapasztalt közreműködők, és jelentősen eltérhet a 2021. április 26-án felülvizsgált verziótól ; az ellenőrzéshez 1 szerkesztés szükséges .Adóoptimalizálás (adóoptimalizálás; angol adóelkerülés ) - az adózó tevékenysége , amelynek célja az adófizetés csökkentése és a pénzügyi eredmények növekedése, beleértve a hatályos jogszabályok által biztosított összes adókedvezmény igénybevételét , adómentességet és egyéb jogi előnyöket .
Definíció
Számos közgazdász úgy határozza meg az adóoptimalizálást , mint az adófizető által végzett tevékenységet, amelynek célja az adófizetések legitim csökkentése és a pénzügyi eredmények növekedése [1] .
Adóoptimalizálás kontra adómegtakarítás
Az adómegtakarítás az adófizetést csökkentő, az adóoptimalizálás pedig a pénzügyi eredményt növelő tevékenység, ami akár az adóbefizetések növekedését is eredményezheti [1] .
Az adóoptimalizálás feladatai
Számos közgazdász határozza meg az adózás optimalizálásának feladatait: optimális adópolitika kialakítása; az optimális számítási módszerek, fizetési feltételek és a vállalkozás összes adója adóalapjának kialakításának feltételeinek meghatározása; intézkedések kidolgozása a vállalkozás adófizetőképességének javítására; optimális adópolitika megvalósítása; a társasági adók és egyebek optimalizálása [1] .
Az adóoptimalizálás az adótervezés keretein belül történik , amely biztosítja az adóoptimalizálás fókuszát és az adómutatók konzisztenciáját [1] .
Osztályozás
Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata szerint az adóoptimalizálást a következő kategóriába sorolják: [2] :
- legális , ha az adózó ésszerű adókedvezményben részesül; és
- jogellenes , ha az adózó indokolatlan adókedvezményben részesül.
alapján indokolatlan adókedvezmény keletkezik . 54.1. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve a gazdasági élet tényeivel (az ilyen tények összességével), az adózás tárgyaival kapcsolatos információk torzulása következtében, amelyeket az adóalany adó- és (vagy) számvitelében vagy adóbevallásában kell tükrözni.
Indokolt adókedvezmény a Ptk. 54.1. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve , ha az ügylet fő célja nem az adó összegének meg nem fizetése, és az ügyletből eredő kötelezettséget olyan személy teljesíti, aki az adózóval kötött megállapodásban részes fele, és az ügyletet átruházta. megállapodás vagy törvény.
Számos közgazdász megkülönbözteti [1] :
- prospektív adóoptimalizálás , amikor a módszerek több adózási időszakban csökkentik az adózó adóterheit; és
- aktuális adóoptimalizálás , amikor a módszerek lehetővé teszik az adózó adóterhének csökkentését egy adott adózási időszakban.
Adóoptimalizálási számítások
Az adómegtakarítási ráta ( TAR ) egy pénzügyi mutató , amely az adóbefizetések és az adómegtakarítások csökkenését jellemzi, és az [1] képlettel számítható ki :
, hol az adómegtakarítási arány, az adómegtakarítás, az adóoptimalizálás előtti pénzügyi eredmény.
Az adóoptimalizálás módszerei
A törvényes adóoptimalizálás az [1] választásával érhető el :
- szervezeti és jogi forma , amelyben kedvező adózási rendszer működik;
- adózási rendszer , amelyben lehetőség nyílik a vállalkozás adóterhének csökkentésére;
- olyan tevékenységtípus, amelyben adókedvezmények érvényesülnek, és amely más tevékenységtípusokhoz képest alacsonyabb adókulccsal adózik;
- adózási joghatóság, amelyben a kedvezményes adózású területen, offshore zónákban vagy alacsonyabb adómértékkel rendelkező régiókban történő bejegyzés megválasztása;
- számviteli politika , amelyben lehetőség van adóterhet csökkentő módszerek alkalmazására:
- vagyonkezelés módja , adóalap megváltoztatása ;
- az adósság felhalmozódásának időpontjának meghatározására szolgáló módszer.
Adóoptimalizálási rendszer
Az adóoptimalizálást a vállalkozásnál a kifejlesztett adóoptimalizálási séma segítségével hajtják végre. Az adóoptimalizálási séma egy algoritmus az adófizetések jogi csökkentésére, beleértve az adóoptimalizálás módszereit, megközelítéseit, módszereit [1] .
Lásd még
Jegyzetek
- ↑ 1 2 3 4 5 6 7 8 Kelchevskaya N.R., Pelymskaya I.S., Sirotkin S.A. Egy ipari vállalkozás gazdasági környezete . - Jekatyerinburg: UrFU Kiadó, 2019. - P. 130, 184-186. — 244 p. — ISBN 978-5-7996-2556-6 .
- ↑ Jogi optimalizálás vagy adóelkerülés // .DOC magazin, 2018.02.05.
Irodalom
- Karen B. Brown Összehasonlító pillantás a társasági adóelkerülés szabályozására. - Springer Science & Business Media, 2011. - 387 p. — ISBN 9789400723412 .
- Kevin J. Prosser, Rebecca Murray. Adóelkerülés. - Sweet & Maxwell, 2012. - 313 p. — ISBN 9781847037749 .
- Valerie Braithwaite. Adózás demokrácia: Az adóelkerülés és az adóelkerülés megértése. - Routledge, 2017. - 466 p. — ISBN 9781351895965 .
- Nigar Hashimzade, Yuliya Epifantseva. Az adóelkerülési kutatás Routledge társa. - Routledge, 2017. - 676 p. — ISBN 9781317377078 .
 Bibliográfiai katalógusokban |
|---|