Ingatlanadó - adó a földre , épületekre , építményekre , lakó- és nem lakáscélú helyiségekre , elszigetelt víztestekre, erdőkre . A világ több mint 130 országában létezik [1] .
Az oroszországi adótörvénykönyv az ingatlanadót regionális adóként határozza meg [2] . Három külön adót tartalmaz: telekadó , társasági vagyonadó , személyi vagyonadó . Az adó alapja az ingatlan értékétől függően kerül megállapításra . Az adókedvezményeknek 2 kategóriája van : szövetségi és regionális szinten.
Vagyonadó létezett a forradalom előtti Oroszországban . Később[ mikor? ] lakásadóvá alakították át. A Szovjetunióban teljes jövedelem- és ingatlanadót vezettek be, amelyet átalakítottak[ mikor? ] az eredeti jövedelemadóban.
2015-ig az ingatlanadót november 1-je előtt fizették be. Az Art. (1) bekezdésének módosításai szerint a 2009. évi CXVI. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 2015. évi 409. cikke értelmében az adót december 1-je előtt kell megfizetni [3] .
Árak és fizetési eljárásA magánszemélyek ingatlanadóját 1 m² ingatlan átlagos piaci ára alapján számítják ki, figyelembe véve az adókulcsot , amely 0,1 és 2% között változhat. A mai régiókban egy standard kétszobás lakás ingatlanadója körülbelül 700 rubel. Az új szabályok szerinti adó újraszámítása után az összeg csaknem megduplázódik, és 1120 rubelt tesz ki. A számítást egy 55 m² alapterületű lakásra 0,1%-os adókulccsal és az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata szerint 32 ezer rubel 1 m²-es átlagos piaci ár alapján végezték. előnyöket figyelembe venni. A lakás tulajdonosa 20 m² ingatlana értékének megfelelő adólevonásra lesz jogosult.
Ami a moszkvaiakat illeti, nekik jelentősebb összeget kell fizetniük. Tehát, ha egy nagyvárosi lakás 1 négyzetméterének kataszteri értékét az átlagos piaci értékkel egyenlővé tesszük, amely jelenleg 160 ezer rubel 1 m²-enként, és az adót az 54 m²-es lakásokra számítják ki. 0,1%, akkor ez 5440 rubel lesz. Ezt az összeget 2020-ban kell kifizetni a tulajdonosoknak. És figyelembe véve a törvény által biztosított csökkenő együtthatókat, az első kifizetés ezer rubel lesz.
De ez alatt az öt év alatt a törvény lehetőséget ad arra, hogy az adókulcsot 0,3%-ra emeljék, vagy 0%-ra csökkentsék.
Ha a tisztviselők öt év alatt a kataszteri érték 0,3%-ára emelik az adókulcsot, akkor a moszkvai magánszemélyek ingatlanadója 20-szorosára emelkedik. A 2012-es 1300 rubelről pedig 2020-ban eléri a 20 ezer rubelt.
A magánszemélyek ingatlanadójának kiszámításához differenciált adókulcs-rendszert kell alkalmazni.
A bevásárlóközpontok, irodaházak és egyéb kereskedelmi ingatlanok tulajdonosai 2 százalékos adókulcsot fizetnek. Ugyanez vonatkozik a luxusingatlanok tulajdonjogával rendelkező tulajdonosok adójának kiszámítására is. Az "elit" kategóriába tartozik a több mint 300 millió rubel költségű lakás.
Lakóépületek, nyaralók, lakások, szobák, garázsok és melléképületek, parkolók és befejezetlen házak esetében a régiók 0,1%-ról 0,3%-ra határozhatják meg a kulcsot, illetve 0%-ra csökkenthetik, ami nem valószínű.
A fennmaradó ingatlanokra legfeljebb 0,5 százalékos adót kell fizetni.
Az adózás alanyaiMinden ingatlantulajdonos számára adókedvezmény biztosított: egy lakás esetében a levonás megegyezik a 20 négyzetméter kataszteri értékkel, a szobák esetében a 10 m² kataszteri értékkel. A lakóépület adójának kiszámításakor ennek a lakásnak az 50 m²-es kataszteri értékét nem veszik figyelembe.
A kedvezményes állampolgári kategóriákba tartozó adózók mentesülnek az adófizetés alól minden típusú ingatlan után: egy lakás, egy nyaraló, egy garázs után. E norma szerint több lakás, elit ingatlan és üzlethelyiség nem regisztrálható nyugdíjasok és rokkantok számára. Ha egy nyugdíjasnak valóban van 2-3 lakása, akkor a nála lévő lakásokra számítják ki az ingatlanadót. A kedvezményezettek (veteránok, nyugdíjasok, fogyatékkal élők, a Szovjetunió hősei, csernobili áldozatok) számára további adókedvezmények biztosítottak. A nyugdíjasoknak joguk van 10 m²-t kapni, amelynek kataszteri értékét nem veszik figyelembe az adó meghatározásakor, a veteránok - 50 m²-t, a Szovjetunió hősei nem fizetnek adót 100 m²-es lakásuk után. Az ebbe a kategóriába tartozó személyek 20 m² garázsterület után jogosultak kedvezményre, amelynek kataszteri értékét szintén nem veszik figyelembe az adó kiszámításakor.
Németországban az ingatlanadót a kataszteri érték alapján fizetik, a földekre és épületekre pedig 0,35%-os átalánykulcsot. Az önkormányzatok jogosultak a megállapított adóra 2,8-tól 8,1-ig terjedő szorzót alkalmazni [4] .
A Cseh Köztársaságban az adót a földekre és az épületekre vetik ki. Mezőgazdasági földterület esetén a vételáron kerül kiszámításra. Az építési terület 0,07 euró négyzetméterenként, a többi föld pedig 0,007 euró négyzetméterenként. A lakóterületet négyzetméterenként 0,07 euróval, a kereskedelmi területet pedig 0,37 euróval kell megadni négyzetméterenként. Ezek az árak az 1. emeleti helyiségekre vonatkoznak, az alábbi árakra 1,2 és 1,22 közötti együtthatók érvényesek [4] .
Lettországban az adót a kataszteri áron számítják ki, az épületekre 0,2% és 1,5% közötti, a telekre 1,5%. A lakóingatlanok adóztatását csak 2010-ben kezdték alkalmazni a gazdasági válság leküzdését célzó adóemelés részeként - eleinte a kataszteri érték 0,1%-os kulcsával, aminek eredményeként 6,5 millió forint bevételt terveztek. 8,5 millió euró) a lakosságtól, de az Európai Unióval való konvergencia programja szerint ennek az adónak a beszedését több mint 10-szeresére, akár 80 millióra növelték, ami a következő években megtörtént [5] . 2017-ben ennek az adónak a beszedése elérte a 228,2 millió eurót [6] .
Litvániában az adót az ingatlan értékéből számítják ki, és a legfeljebb 220 000 euró értékű tárgyakat nem kell megadóztatni [4] .
Észtországban az adót csak a földekre és a magánkúriák alatti telkekre alkalmazzák, legfeljebb másfél ezer négyzetméter területtel. nem adóznak [4] .
Bulgáriában az adót a magánszemélyek kataszteri értéke és a jogi személyek mérleg szerinti értéke alapján számítják fel. Április 30. előtti adófizetés esetén 5% kedvezmény jár [4] .
| Ország | Egy tárgy | adó alap | Licit | Megjegyzések |
|---|---|---|---|---|
| Belgium | Telek és épületek | Kataszteri érték | 1,25-2,5% | Regionálisan alkalmazott mérték |
| Bulgária | Telek és épületek | Kataszteri érték (magánszemélyek), könyv szerinti érték (jogi személyek) | 0,01-0,45% | 50% kedvezmény a lakhatásra, április 30. előtti fizetés esetén 5% kedvezmény |
| Magyarország | Telek és épületek | Kataszteri érték | akár 3,6% | 1,08 euró négyzetméterenként vagy a telek árának 3%-a
5,93 euró négyzetméterenként. vagy az épület árának 3,6%-a |
| Németország | Telek és épületek | Kataszteri érték | 0,35% | A helyi önkormányzatok 2,8-tól 8,1-ig terjedő szorzót alkalmazhatnak |
| Görögország | Telek és épületek | Kataszteri érték | 0,25% jogi személy, 0,1 - 1% magánszemély | 300 ezer euró adómentes minimum |
| Dánia | földet vagy épületet | Kataszteri érték | akár 3,4% | 1,6-3,4 százalékos telekadó
épületeknél minimum 408 ezer euróig 1%, ezen érték felett 3%. |
| Írország | Telek és épületek | Kataszteri érték | 0,1% - 0,25% | A minimális kulcs legfeljebb 10 millió euró értékű objektumokra vonatkozik. |
| Spanyolország | Telek és épületek | Kataszteri érték | a város 0,4%-a,
0,3% vidéki |
|
| Olaszország | Telek és épületek | Vételi ár / piaci ár | 0,76% egyének | Az első ingatlanra nem vetik ki az adót, a drágák kivételével. |
| Lettország | Telek és épületek | Kataszteri érték | 1,5% föld,
0,2% - 1,5% épületek |
A lakásadó fokozatossága annak értékétől, a bejelentett személyek jelenlététől és kedvezményekhez való jogától függ, a leromlott ingatlanra szorzót alkalmaznak (3%-os kulcs). |
| Litvánia | Telek és épületek | Piaci ár | 0,01-4% föld
0,3 - 3% szerkezet |
Lakásért 220 ezer euró adómentes minimum. |
| Luxemburg | Telek és épületek | Kataszteri érték | 0,7% - 1% | Az önkormányzatok 1,2-től 10-ig terjedő felárakat alkalmaznak |
| Norvégia | Telek és épületek | Kataszteri érték | 0,2% - 0,7% | |
| Portugália | Telek és épületek | Kataszteri érték | 0,3-0,8%,
7,5% |
Városi épületeknél 0,3 - 0,8%, vidéken - 0,8%.
7,5% offshore cégek lakosainak vagyonára. |
| föld | Négyzet | rögzített | A hektáronkénti mértéket az önkormányzatok határozzák meg A-tól D-ig terjedő zónamegosztás szerint | |
| Románia | Épület | Kataszteri érték | akár 5% | 0,08 - 0,2% magánszemélyeknél; 0,2 - 1,3% nem rezidenseknek az elmúlt 5 évben épült épületekre; 2% nem rezidenseknek 5 évnél régebbi épületek esetén; 0,4% mezőgazdasági épületekre; legfeljebb 5% az egy évnél hosszabb ideig használaton kívüli turisztikai épületek esetében. |
| Szlovákia | Épület | Négyzet | 0,033 euró/nm | Épületek és lakások |
| föld | Kataszteri érték | 0,15-0,75% | 0,15% a lakók lakóépületei; 0,5% - a lakók nem lakáscélú épületei; 0,75% - gazdasági tevékenységet folytató épületek; 0,4% - energetikai létesítmények; 0,5% - egyéb épületek | |
| Szlovénia | Épületek és föld | Kataszteri érték | 0,15-0,75% | 0,75% földterület gazdasági tevékenységre; 0,4% - föld, amelyen villamos energiát termelnek; 0,5% - egyéb földterület; 0,15% - termőföld; 0,07% - erdő; 0,15% - a lakosok földje. Az 500 ezer euró feletti ingatlanra 0,25%-os kulcsot alkalmaznak, az önkormányzat további 0,5%-ot tehet hozzá. Az első 160 nm. a lakások adómentesek. |
| pulyka | Épületek és föld | Kataszteri érték | 0,1-0,3% | 0,1% - telek és lakások, 0,2% - épületek, 0,3% - építkezések. |
| Finnország | Épületek és föld | Kataszteri érték | 0,41-6% | Lakás - 0,41 - 0,9%; föld 0,92 - 1,8%; befejezetlen építkezés 2-6%, a sűrűn lakott területeken e cikk alapján további 3% adó terhelhető, összesen legfeljebb 9%. |
| Svédország | Épületek és föld | Kataszteri érték | 0,3-1% | Lakás: maximum adó 804 euró vagy 0,75%, lakások esetén 138 euró vagy 0,3%; 0,5% ipari létesítmények vagy bérlakások; 1% - kereskedelmi objektumok. |
| Észtország | föld | Kataszteri érték | 0,1-2,5% | Lakás esetén adómentes minimum 1500 nm. |