| Pénztárkönyv | |
|---|---|
| Médiafájlok a Wikimedia Commons oldalon |
A pénztárkönyv ( angol cash-book , németül cassa-buch , franciául livre de caisse ) egy számviteli nyilvántartás , amely időrendben tükrözi a szervezet által végrehajtott összes készpénzforgalmat , elsődleges dokumentumokkal igazolva .
Számos közgazdász szerint a pénztárkönyv olyan számviteli nyilvántartás, amely időrendi sorrendben tükrözi a szervezet által végrehajtott összes készpénzforgalmat, amelyet elsődleges dokumentumokkal igazolnak [1] .
A KBSZ definíciója szerint a pénztárkönyv a készpénzmozgások pénztári elszámolására szolgáló számviteli nyilvántartás, amelyben minden készpénzes tranzakció azonnal rögzítésre kerül a befejezést követően, feltüntetve annak a pénztárbizonylatnak a számát, amely alapján készpénz átvétele vagy kiadása, a pénzt átadó vagy átvevő személy neve és a tranzakció összege. A pénztárkönyv helyességének ellenőrzését egy gazdálkodó szervezet főkönyvelője végzi [2] .
Az Oroszországi Bank 2014. március 11-én kelt, 3210-U számú utasítása szerint a pénztári pénzforgalmi elszámolást a pénztáros vezeti a pénztárkönyvben. Egy szervezet csak egy pénztárkönyvet vezethet, amelyet az utolsó oldalon sorszámozni, befűzni és lepecsételni kell. A pénztárkönyvben lévő befűzött lapok teljes számát a szervezet vezetőjének és főkönyvelőjének aláírása igazolja. A pénztárkönyvi bejegyzéseket két példányban vezetik. Az ívek második példányának leválaszthatónak kell lennie, és jelentésként kell szolgálnia a pénztáros számára. Az ívek első és második példánya a pénztárkönyvben marad, és azonos számokkal vannak számozva.
A pénztárkönyvben a törlések és a meg nem határozott javítások nem megengedettek. Az elvégzett javításokat a pénztáros és a szervezet főkönyvelője aláírásával igazolja. A pénztárkönyvbe történő bejegyzéseket a pénztáros azonnal megteszi minden rendelés vagy egyéb helyettesítő bizonylat pénzének átvétele vagy kiadása után. A pénztáros minden nap a munkanap végén kiszámolja az aznapi műveletek eredményét, a következő napon megjeleníti a pénztárgépben a pénz egyenlegét, és a második letéphető lapot a bejövő és kimenő pénztárbizonylatokkal megküldi a számviteli osztály pénztárkönyvi átvételi elismervény ellenében [1] .
Az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának rendelete által jóváhagyott és a 0310004 OKUD [3] [4] számú OKUD-nak megfelelő KO-4 nyomtatványon a pénztárkönyv részleteinek listája és kitöltési eljárása :
A Brockhaus és Efron enciklopédikus szótárában a pénztárkönyvet az egyik fő könyvelési könyvként határozták meg, amelyet a készpénz bevételének és kiadásának rögzítésére használnak. A könyvelés két oldalon történt: a bal oldalon a nyugta (minden pénztárbizonylat), a jobb oldalon a költség (összes kiadás):
A pénztárkönyvet a készpénz átvételéről szóló, leltárban szereplő nyilvántartással nyitották; majd a kiadáskor és az átvételkor nyilvántartást készítettek. Amikor a pénztáros az utalványokat járt el, a készpénzforgalom egyidejűleg került rögzítésre a pénztárkönyvben és az emlékkönyvben (emlékkönyvben), mivel a könyvelő az utalványt aláírva bejegyezte az emlékkönyvébe; ha a pénztáros önállóan járt el, akkor a készpénzforgalmat először a pénztárkönyvbe rögzítette, majd a könyvelő beírta a memóriába. A háztartási és kereskedelmi kiadások kisebb befizetéseit nem naponta rögzítették a pénztárkönyvben, hanem a pénztáros külön költségkönyvbe vezette be, és a hónap végén kiadási kategóriánként összesen átvezette a pénztárkönyvbe; Az ilyen kicsinyes kiadások gyakran az artelmunkást terhelték, aki a költségkönyvet vezette. Általánosan elfogadott volt a pénztár havi rendszerességgel történő megkötése. Ehhez kiszámították a hónap teljes bevételét és összes kiadását, a másodikat levonták az elsőből; a nyugta (egyenleg) fennmaradó részének a hónap utolsó napján lévő készpénzt kellett volna képviselnie, amellyel azt ellenőrizték. Ez az egyenleg kiadásra került, majd mindkét oldal kiegyenlítésre került. A bevételek és kiadások sorába ugyanazokat az egyensúlyt (egyenleget) reprezentáló végösszegeket írták, és dupla sorral aláhúzták. Ezt követően a felvett egyenleggel megnyílt a következő hónap pénztárkönyve, melyről a bizonylaton az egyenleget rögzítettük. A törvény szerint minden kereskedő, beleértve a kiskereskedőket is, köteles pénztárkönyvet vezetni; minden hónap 1. napjáig meg kell kötni; A nagykereskedőknek minden egyes pénzbevételi és -kibocsátási esetet részletesen be kellett vezetniük a pénztárkönyvbe, mások a napi pénzbevételt egy tételben vagy végösszegben rögzíthették, de a kiadást részletesen kellett rögzíteni [5] .