Kijelentkezési korlát

A készpénzkeret  (pénztáregyenleg limit) a vállalkozás pénztárában lévő készpénz mennyisége, amelynek összegét a vállalkozás önállóan állapítja meg, működésének sajátos feltételeitől függően.

Definíció

A Bank of Russia 2014. március 11-i 3210-U számú rendelete szerint a készpénzegyenleg limit a munkanap végén megengedhető maximális készpénzegyenleg, amely a készpénzes tranzakciók lebonyolítási helyén (a készpénznél) tartható. íróasztal), valamint a jogi személy bizonyos vezetője önállóan.

Készpénz limit megállapítása

Az Oroszországi Bank 2014. március 11-én kelt, 3210-U számú utasítása szerint a kisvállalkozásokhoz és egyéni vállalkozókhoz nem tartozó szervezeteknek készpénzegyenleg-korlátot kell meghatározniuk . Emellett a kisvállalkozások és egyéni vállalkozók saját kezdeményezésükre is beállíthatnak készpénzkorlátot. Ha nincs beállítva ilyen korlát, akkor azt nullának kell tekinteni. Ha készpénzmaradvány-limit kerül megállapításra, akkor azt a szervezet köteles betartani, vagyis a többlet készpénzt a banknak átadni. Ellenkező esetben adminisztratív felelősséggel kell szembenéznie - pénzbírsággal ( az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 1. szakasza, 15.1 cikk ): egy szervezet tisztviselője vagy egyéni vállalkozó 4000 rubel és 5000 rubel közötti összegben; egy szervezet számára 40 000 rubel és 50 000 rubel között.

A pénztárnál a készpénzmaradvány limitet a vezető utasítása határozza meg, nem szükséges egyeztetni sem a bankkal, sem az adóhivatallal.

Készpénz limit számítás

A készpénzes tranzakciók lebonyolításának jelenlegi eljárása két lehetőséget biztosít a készpénzegyenleg-limit kiszámítására:

A pénztárbizonylatok mennyiségi korlátjának kiszámítása

A készpénzbevételek mennyiségére vonatkozó készpénzkorlát kiszámítását olyan szervezetek végzik, amelyek készpénzbevétellel rendelkeznek.

Limit = Bevételek / RP * Napok

Bevételek - a számlázási időszakra eladott árukról, elvégzett munkáról, nyújtott szolgáltatásokról szóló készpénzbevételek összege rubelben kifejezve. Az újonnan létrehozott szervezetek a korlátot a várható bevétel alapján számítják ki.

Az RP az az elszámolási időszak munkanapokban, amelyre a bevételek mennyiségét figyelembe veszik (1 és 92 nap között). Elszámolási időszakként választható a pénztári csúcsidőszak, vagy bármely más időszak, amely mind a tárgyévhez, mind az előző évhez kapcsolódik.

Napok - a pénztárbizonylat napjai közötti munkanapok száma, amely nem haladhatja meg a 7 napot (14 nap, ha nincs bank a településen). A napok száma a bankkal kötött megállapodás, a beszedés közötti időszak vagy a készpénz számlára történő befizetés időpontja alapján határozható meg. Minél alacsonyabb a napok száma, annál alacsonyabb a készpénzegyenleg limit.

A készpénzfelvételi mennyiségi limit számítása

A pénztári limit számítását a készpénzfelvételek mennyisége alapján olyan szervezetek végzik, amelyek nem rendelkeznek készpénzbevétellel.

Limit = Kiadás mennyisége / RP * Napok

A folyósítások összege a pénztárból a számlázási időszakra kifizetett pénzösszeg, kivéve a munkavállalók bér-, ösztöndíj- és egyéb kifizetésére szánt összegeket. A készpénz összegét rubelben fejezzük ki. Az újonnan létrehozott szervezetek a készpénzfelvétel várható mennyisége alapján számítják ki a limitet.

A készpénzegyenleg limitjét a pénztárnál rubelben határozzák meg. Ha a számítás eredménye rubelben és kopejkában van megadva, akkor azt egész rubelre kerekítik: az 50 kopejkánál kisebb összegeket eldobják, és a rubelhez hozzáadják az 50 kopejkánál nagyobb összeget (Az Orosz Bank 2012. szeptember 24-i levele 14. szám, ED-4-2/4116 szám). Ebben az esetben kerekítés egész tízesre, százasra stb. nem megengedett.

Vállalati készpénz limit

Egy vállalkozás készpénzkeretének kiszámításához a következő algoritmust használhatja:

  1. A számítási időszak megválasztása (az időszak időtartama nem haladhatja meg a 92 munkanapot, az előző hónapok vagy az utolsó év időszaka, értékesítési szezon vagy bármely más időszak használható).
  2. Annak meghatározása, hogy a társaság milyen gyakorisággal adja át a többlet készpénzt a banknak, de legalább 1 alkalommal 7 munkanapon belül (ha nincs bank a településen, akkor 14 munkanapon belül legalább 1 alkalommal).

Egy vállalkozás készpénzkorlátjának kiszámításához a következő képletet kell használni:

Készpénzkorlát = HB / ADR * DS НВ - a számlázási időszak készpénzbevétele; DRP - azon napok száma a számlázási időszakban, amikor a vállalat dolgozott; DS - a vállalkozás munkanapjainak száma a bevétel teljesítésének pillanatai között.

Ha a cég most kezdte meg a munkát, akkor a számítás a várható bevételből történik.

Folyószámláról történő felvétel készpénzkeretének számítása

Ebben az esetben a vállalkozás készpénzkeretének kiszámítása a következő algoritmus szerint történik:

  1. A számítási időszak kiválasztása (nem haladhatja meg a 92 munkanapot).
  2. Annak meghatározása, hogy a vállalkozás milyen gyakorisággal kap készpénzt a banktól, de legalább 1 alkalommal 7 munkanapon belül (ha nincs bank a településen, akkor 14 munkanapon belül legalább 1 alkalommal).

A készpénz limit kiszámításához a következő képletet használjuk:

VN - a számlázási időszakra kiadott készpénz összege a vállalkozás gazdasági szükségleteire (a bérek kivételével); DRP - azon napok száma a számlázási időszakban, amelyben a vállalkozás dolgozott; DP - a vállalkozás munkanapjainak száma a készpénz banktól történő átvételének pillanatai között.

Készpénzkorlát kisvállalkozások számára

Kisvállalkozások és egyéni vállalkozók nem határozhatnak meg készpénzkorlátot [1] .

A készpénzegyenleg-korlát túllépésének elkerülésének módjai

  1. A pénzmaradvány megállapított határának túllépése a munkabér kifizetésének időtartama alatt három napon belül.
  2. Vegye igénybe a gyűjtők szolgáltatásait.
  3. A többletösszeget ki kell adni a szervezet alkalmazottjának (majd fel nem használt előlegként visszatéríti az összeget).

Jegyzetek

  1. ↑ Sirotkin S.A., Kelchevskaya N.R. Számvitel és elemzés. Tankönyv . — M. : INFRA-M, 2019. — 355 p. — ISBN 978-5-16-013703-2 .