A készpénzkeret (pénztáregyenleg limit) a vállalkozás pénztárában lévő készpénz mennyisége, amelynek összegét a vállalkozás önállóan állapítja meg, működésének sajátos feltételeitől függően.
A Bank of Russia 2014. március 11-i 3210-U számú rendelete szerint a készpénzegyenleg limit a munkanap végén megengedhető maximális készpénzegyenleg, amely a készpénzes tranzakciók lebonyolítási helyén (a készpénznél) tartható. íróasztal), valamint a jogi személy bizonyos vezetője önállóan.
Az Oroszországi Bank 2014. március 11-én kelt, 3210-U számú utasítása szerint a kisvállalkozásokhoz és egyéni vállalkozókhoz nem tartozó szervezeteknek készpénzegyenleg-korlátot kell meghatározniuk . Emellett a kisvállalkozások és egyéni vállalkozók saját kezdeményezésükre is beállíthatnak készpénzkorlátot. Ha nincs beállítva ilyen korlát, akkor azt nullának kell tekinteni. Ha készpénzmaradvány-limit kerül megállapításra, akkor azt a szervezet köteles betartani, vagyis a többlet készpénzt a banknak átadni. Ellenkező esetben adminisztratív felelősséggel kell szembenéznie - pénzbírsággal ( az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 1. szakasza, 15.1 cikk ): egy szervezet tisztviselője vagy egyéni vállalkozó 4000 rubel és 5000 rubel közötti összegben; egy szervezet számára 40 000 rubel és 50 000 rubel között.
A pénztárnál a készpénzmaradvány limitet a vezető utasítása határozza meg, nem szükséges egyeztetni sem a bankkal, sem az adóhivatallal.
A készpénzes tranzakciók lebonyolításának jelenlegi eljárása két lehetőséget biztosít a készpénzegyenleg-limit kiszámítására:
A készpénzbevételek mennyiségére vonatkozó készpénzkorlát kiszámítását olyan szervezetek végzik, amelyek készpénzbevétellel rendelkeznek.
Limit = Bevételek / RP * Napok
Bevételek - a számlázási időszakra eladott árukról, elvégzett munkáról, nyújtott szolgáltatásokról szóló készpénzbevételek összege rubelben kifejezve. Az újonnan létrehozott szervezetek a korlátot a várható bevétel alapján számítják ki.
Az RP az az elszámolási időszak munkanapokban, amelyre a bevételek mennyiségét figyelembe veszik (1 és 92 nap között). Elszámolási időszakként választható a pénztári csúcsidőszak, vagy bármely más időszak, amely mind a tárgyévhez, mind az előző évhez kapcsolódik.
Napok - a pénztárbizonylat napjai közötti munkanapok száma, amely nem haladhatja meg a 7 napot (14 nap, ha nincs bank a településen). A napok száma a bankkal kötött megállapodás, a beszedés közötti időszak vagy a készpénz számlára történő befizetés időpontja alapján határozható meg. Minél alacsonyabb a napok száma, annál alacsonyabb a készpénzegyenleg limit.
A pénztári limit számítását a készpénzfelvételek mennyisége alapján olyan szervezetek végzik, amelyek nem rendelkeznek készpénzbevétellel.
Limit = Kiadás mennyisége / RP * Napok
A folyósítások összege a pénztárból a számlázási időszakra kifizetett pénzösszeg, kivéve a munkavállalók bér-, ösztöndíj- és egyéb kifizetésére szánt összegeket. A készpénz összegét rubelben fejezzük ki. Az újonnan létrehozott szervezetek a készpénzfelvétel várható mennyisége alapján számítják ki a limitet.
A készpénzegyenleg limitjét a pénztárnál rubelben határozzák meg. Ha a számítás eredménye rubelben és kopejkában van megadva, akkor azt egész rubelre kerekítik: az 50 kopejkánál kisebb összegeket eldobják, és a rubelhez hozzáadják az 50 kopejkánál nagyobb összeget (Az Orosz Bank 2012. szeptember 24-i levele 14. szám, ED-4-2/4116 szám). Ebben az esetben kerekítés egész tízesre, százasra stb. nem megengedett.
Egy vállalkozás készpénzkeretének kiszámításához a következő algoritmust használhatja:
Egy vállalkozás készpénzkorlátjának kiszámításához a következő képletet kell használni:
Készpénzkorlát = HB / ADR * DS НВ - a számlázási időszak készpénzbevétele; DRP - azon napok száma a számlázási időszakban, amikor a vállalat dolgozott; DS - a vállalkozás munkanapjainak száma a bevétel teljesítésének pillanatai között.Ha a cég most kezdte meg a munkát, akkor a számítás a várható bevételből történik.
Ebben az esetben a vállalkozás készpénzkeretének kiszámítása a következő algoritmus szerint történik:
A készpénz limit kiszámításához a következő képletet használjuk:
Kisvállalkozások és egyéni vállalkozók nem határozhatnak meg készpénzkorlátot [1] .